增值税的三种计算方法
www.zhiqu.org 时间： 2024-06-16
增值税的三种计算方法：
1、一般计税方法，当期应纳税额等于当期销项税额减去当期准予抵扣的进项税额；
2、简易计税方法，应纳税额等于不含税销售额乘以征收率；
3、进口环节增值税，进口非应税消费品应纳税额等于组成计税价格乘以税率，进口应税消费品应纳税额等于组成计税价格乘以税率。
增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
1、生产型增值税，生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税；
2、收入型增值税，收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税；
3、消费型增值税，消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。
【法律法规】
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
一、一般计税方法
一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
适用主体：
一般纳税人
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额
提示：
一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定情形外)
二、简易计税方法
简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
适用主体：
①小规模纳税人；
②一般纳税人的特定情形。
当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)×征收率
提示：
小规模纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法计税。但是一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的应税销售行为，可以选择(部分应税销售行为必须选择)适用简易计税方法计税。
三、扣缴计税方法
扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。
适用主体：
扣缴义务人
境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
扣缴义务人按照规定公式和适用税率计算应扣缴税额：
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
~
#毋饼洋# 经济常识增值税计算方法 -
(18954884427)： 楼主的理解较深刻,增值税是收取增值部分,生产设备没有增值,是通过加工使1000元的原料增值为2000.应该是170. 但是,按照新的税法,国家为了鼓励企业进行生产设备更新,运用高新科技,对企业进行设备的抵扣.实际上是补助企业购买设备的百分之十七.相当于打了个八三折.这样好理解不?所以国家补助企业500*0.17=85.企业只用交85.
#毋饼洋# 增值税计算的详细方法 -
(18954884427)： 从增值税所采用的计算方法看,从理论上讲,可分为两种方法: 一、直接计算法 直接计算法,是指直接求出商品或劳务的增值额,然后再乘以规定税率,计算出应纳的增值税税额.计算公式为: 应纳增值税=增值额*税率 在直接计算法中又分为...
#毋饼洋# 增值税的计算方法有哪些?
(18954884427)： 《增值税暂行条例实施细则》中对增值税的计算方法有明确的规定,具体的增值税计算公式如下: 应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式:不含税销售额=含税销售额÷(1+税率) 应纳销项税额 =不含税销售额*税率 我国是采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率讲算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种增值税的计算方法体现了按增值因素计税的原现.
#毋饼洋# 增值税是怎么算的?
(18954884427)： 1、如果你是一般纳税人,税率为17% 应缴增值税=销项税--进项税 =销售额X17%--进货额X17% 例:你从A工厂购进水泵一批,进货发票注明价款50000,进项税额8500(即50000X17%),你卖出时开出的专用发票注明价款60000,税额10200(即60000X17%),则你应交的增值税=10200-8500=1700.如果你拿不到进货专用发票,不能抵扣8500元,就直接交10200了. 2、如果你是小规模纳税人,税率3% 应交增值税=含税销售价/ (1+3%)X3% 例:本月卖出水泵60000,应交增值税=60000 / (1+3%)X 3%= 1747.57,与进货价多少没关系.
#毋饼洋# 如何计算增值税?
(18954884427)： 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增...
#毋饼洋# 如何计算企业增值税? -
(18954884427)： 一、企业增值税的计算方法,分别一般纳税人和小规模纳税,具体如下: (一)一般纳税人增值税计算方法: 一般纳税人采用一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式: 应纳税额=当期销项...
#毋饼洋# 请问营业税和增值税怎么计算?计数方法 -
(18954884427)： 一、增值税分为一般纳税人、小规模纳税人,两者的算法是不一样的.1、一般纳税人的计算方法是:应纳增值税额=销项税额-进项税额 销项税额=销售收入*适用税率 进项税额=购进货物金额*适用税率2、小规模纳税人的计算方法是:应纳增值...
#毋饼洋# 什么是增值税,怎样计算 -
(18954884427)： 增值税是针对产品、商品、加工修理修配劳务的增值额征收的税.增值税因纳税人的不同,其计算方法也不一样.如增值税一般纳税人:先确定销售额=销售收入/(1+17%);销项税额=销售额*17%;进项税额是取得的专用发票上注明的税额;应纳增值税=销项税-进项税-进项税转出.增值税站规模纳税人:应缴增值税=销售额(销售收入/(1+3%)*3%.销售额为不含税销售.
#毋饼洋# 增值税应纳税额的计算方法是怎么样的 -
(18954884427)： 增值税一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额; 增值税小规模纳税人应纳税额=销售额*3%
#毋饼洋# 增值税是怎么算的呢,最好有一个的例子 -
(18954884427)： 第一销售:例如销售货物一批货物不含税售价100000元,增值税率17%,货款已收 借:银行存款 117000 贷:应交税金—应交增值税—销项税 17000 贷:主要业务收入 100000 第二销售:本月购进货物一批,不含税金额50000,税额8500...
1、一般计税方法，当期应纳税额等于当期销项税额减去当期准予抵扣的进项税额；
2、简易计税方法，应纳税额等于不含税销售额乘以征收率；
3、进口环节增值税，进口非应税消费品应纳税额等于组成计税价格乘以税率，进口应税消费品应纳税额等于组成计税价格乘以税率。
增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
1、生产型增值税，生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税；
2、收入型增值税，收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税；
3、消费型增值税，消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。
【法律法规】
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
一、一般计税方法
一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
适用主体：
一般纳税人
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额
提示：
一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定情形外)
二、简易计税方法
简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
适用主体：
①小规模纳税人；
②一般纳税人的特定情形。
当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)×征收率
提示：
小规模纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法计税。但是一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的应税销售行为，可以选择(部分应税销售行为必须选择)适用简易计税方法计税。
三、扣缴计税方法
扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。
适用主体：
扣缴义务人
境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
扣缴义务人按照规定公式和适用税率计算应扣缴税额：
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
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(18954884427)： 楼主的理解较深刻,增值税是收取增值部分,生产设备没有增值,是通过加工使1000元的原料增值为2000.应该是170. 但是,按照新的税法,国家为了鼓励企业进行生产设备更新,运用高新科技,对企业进行设备的抵扣.实际上是补助企业购买设备的百分之十七.相当于打了个八三折.这样好理解不?所以国家补助企业500*0.17=85.企业只用交85.
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(18954884427)： 从增值税所采用的计算方法看,从理论上讲,可分为两种方法: 一、直接计算法 直接计算法,是指直接求出商品或劳务的增值额,然后再乘以规定税率,计算出应纳的增值税税额.计算公式为: 应纳增值税=增值额*税率 在直接计算法中又分为...
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(18954884427)： 《增值税暂行条例实施细则》中对增值税的计算方法有明确的规定,具体的增值税计算公式如下: 应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式:不含税销售额=含税销售额÷(1+税率) 应纳销项税额 =不含税销售额*税率 我国是采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率讲算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种增值税的计算方法体现了按增值因素计税的原现.
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(18954884427)： 1、如果你是一般纳税人,税率为17% 应缴增值税=销项税--进项税 =销售额X17%--进货额X17% 例:你从A工厂购进水泵一批,进货发票注明价款50000,进项税额8500(即50000X17%),你卖出时开出的专用发票注明价款60000,税额10200(即60000X17%),则你应交的增值税=10200-8500=1700.如果你拿不到进货专用发票,不能抵扣8500元,就直接交10200了. 2、如果你是小规模纳税人,税率3% 应交增值税=含税销售价/ (1+3%)X3% 例:本月卖出水泵60000,应交增值税=60000 / (1+3%)X 3%= 1747.57,与进货价多少没关系.
#毋饼洋# 如何计算增值税?
(18954884427)： 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增...
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(18954884427)： 一、增值税分为一般纳税人、小规模纳税人,两者的算法是不一样的.1、一般纳税人的计算方法是:应纳增值税额=销项税额-进项税额 销项税额=销售收入*适用税率 进项税额=购进货物金额*适用税率2、小规模纳税人的计算方法是:应纳增值...
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#毋饼洋# 增值税应纳税额的计算方法是怎么样的 -
(18954884427)： 增值税一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额; 增值税小规模纳税人应纳税额=销售额*3%
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(18954884427)： 第一销售:例如销售货物一批货物不含税售价100000元,增值税率17%,货款已收 借:银行存款 117000 贷:应交税金—应交增值税—销项税 17000 贷:主要业务收入 100000 第二销售:本月购进货物一批,不含税金额50000,税额8500...
